2022年上海国家会计学院硕士学位研究生初试自命题科目《税务专业基础考试大纲》考试大纲及参考用书

　　一、考试性质

　　税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

　　二、考试目标

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

　　1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

　　2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。

　　3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

　　三、考试形式和试卷结构

　　1、试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟。

　　2、答题方式

　　答题方式为闭卷、笔试。

　　3、试卷结构示例

　　税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60 分；

　　中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分；中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。

　　四、考试内容

　　（一）税收学原理

　　1、税收的起源与发展

　　国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

　　2、税收的涵义

　　国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

　　3、税收原则

　　税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

　　宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

　　5、税收效应

　　税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

　　6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

　　7、中央与地方的税收关系

　　正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

　　8、国际税收

　　税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征

　　税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

　　（二）中国税制实务

　　1、税制要素及税收分类

　　纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

　　2、流转税基本理论及制度规定

　　增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

　　3、所得税基本理论及制度规定

　　企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

　　4、财产行为税制度基本理论及其制度规定

　　财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教

　　育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

　　（三）中国税收征管制度

　　1、税收征管概论

　　税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

　　2、税收征管制度，

　　税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

　　3、纳税服务

　　纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

　　参考用书

　　（1）财政学（第十版），陈共编著，中国人民大学出版社（2020）

　　（2）税收学（第五版），黄桦主编，中国人民大学出版社（2020）

　　（3）税收学原理，杨斌著，高等教育出版社（2013/2008，两版均可）